不同國(guó)家的稅收制度有所差異，隨著美國(guó)跨境電商的興起，越來(lái)越多人注冊(cè)美國(guó)公司開展業(yè)務(wù)，那么對(duì)于美國(guó)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的稅種務(wù)必要有所了解。

一般，美國(guó)公司運(yùn)營(yíng)會(huì)涉及以下這些稅種。

企業(yè)所得稅

美國(guó)企業(yè)所得稅是指業(yè)務(wù)的凈收入，不計(jì)算公司支付的任何作為合理報(bào)稅的金額，只要跟公司業(yè)務(wù)有關(guān)的開支都可以用來(lái)抵扣收入。

例如，將私人車輛租賃給公司(需要簽訂有效的租賃協(xié)議)，企業(yè)支付租賃費(fèi)，這樣企業(yè)可以扣除這部分費(fèi)用后報(bào)稅。

同時(shí)，作為出租人，您也可以扣除某些維護(hù)和修理的費(fèi)用。

美國(guó)企業(yè)收入所得稅分別由聯(lián)邦和州政府進(jìn)行征收，不同州的稅率有所不同，如果公司在有所得稅的州，則要同時(shí)報(bào)州的稅表和聯(lián)邦政府的稅表。

稅改后聯(lián)邦統(tǒng)一改為21%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，各州政府稅率不等。

銷售稅

當(dāng)商品/服務(wù)出售給消費(fèi)者時(shí)，營(yíng)業(yè)稅是一種銷售稅。在州和地方都征收營(yíng)業(yè)稅，通常免除食品，水電費(fèi)和其他必需品的稅款。

美國(guó)沒(méi)有聯(lián)邦銷售稅，但有45個(gè)州和數(shù)千個(gè)地方征收銷售稅。由于州銷售稅僅適用于在州邊界內(nèi)的購(gòu)買，因此通常會(huì)伴隨使用稅，該稅適用于在州外購(gòu)買的州內(nèi)商品或服務(wù)的使用，存儲(chǔ)或其他消費(fèi)。

財(cái)產(chǎn)稅

如果您擁有商業(yè)地產(chǎn)、土地或?qū)嶓w店，那么你必須向房地產(chǎn)所在地的市或縣繳納財(cái)產(chǎn)稅。

消費(fèi)稅

若您的企業(yè)從事特定類型的行業(yè)或銷售特定類型的產(chǎn)品或服務(wù)，則可能需要為這些交易和活動(dòng)繳納消費(fèi)稅。

美國(guó)納稅征收范圍

1、美國(guó)境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5 移民項(xiàng)目收益等;

2、美國(guó)境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費(fèi)等。

3、美國(guó)以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。

美國(guó)公司報(bào)稅流程

1、確定是否需要納稅

無(wú)論您是作為美國(guó)公民或是居民，只要您在美國(guó)的收入超過(guò)一定數(shù)額，就需要提交美國(guó)聯(lián)邦所得稅申請(qǐng)表。

2、確定申請(qǐng)時(shí)的報(bào)稅身份

由于不同的個(gè)人狀況，申請(qǐng)報(bào)稅相關(guān)的法律條款也有所變化。

3、收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息

從雇主或者前雇主那里獲得的稅務(wù)相關(guān)文件，包括W2表格，財(cái)產(chǎn)稅、學(xué)校稅、部分利息、可扣除費(fèi)用(例如醫(yī)療或者工作時(shí)的相關(guān)費(fèi)用)的收據(jù)以及其他的文件。

4、確認(rèn)需要申報(bào)的表格

由于美國(guó)的稅法復(fù)雜，往往會(huì)有好幾張不同的申請(qǐng)表格適合您(但每張表格的計(jì)稅規(guī)則有差別)，因此為了不過(guò)多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫，如果對(duì)于填寫哪些表格仍不確認(rèn)，可以咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師。

5、計(jì)算去年的所有收入

除了體現(xiàn)在W-2表上的收入情況，其他在納稅年度中作為自由職業(yè)者或者銷售商品所獲得的資金，以及清算、出售或者繼承的資產(chǎn)也被視為收入。

6、計(jì)算所有的扣除額，獲得調(diào)整后收入

在報(bào)稅過(guò)程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項(xiàng)目，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，車輛登記費(fèi)，搬家花費(fèi)，學(xué)生貸款利息等項(xiàng)目，同時(shí)需要提供相應(yīng)的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來(lái)證明這些項(xiàng)目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項(xiàng)目，即為調(diào)整后的總收入。

7、計(jì)算稅額

計(jì)算稅額過(guò)程中可分為應(yīng)納稅額、免稅額、減稅額、其他應(yīng)納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫的應(yīng)納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國(guó)稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項(xiàng)目獲得總的應(yīng)納稅款。

8、通過(guò)郵寄報(bào)稅表

在申請(qǐng)截止日期之前，使用認(rèn)證郵件向有關(guān)部門寄出您的納稅申報(bào)單。如果有需要，也可以將報(bào)稅涉及的所有人姓名和聯(lián)系方式填寫在表單上。

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